Objetivo del seguro
El seguro de persona clave tiene la finalidad de resarcir la pérdida financiera que derive de la muerte, accidente o enfermedad de alguna de las personas imprescindibles de la estructura organizacional
Implicaciónes de la falta del hombre clave
Cuando la persona clave llega a faltar se generan afectaciones al interior y al exterior de la organización. En principio, se frenan de manera inmediata todos los proyectos que la persona clave encabeza y por consecuencia el cumplimiento de las metas estratégicas.
Dependiendo del rol de la persona clave, las implicaciones pueden afectar diversas areas funcionales de la organización. Algunos ejemplos son:
| Rol organiacional | Impacto |
| Comercial | Perdida de clientes |
| Financiero / Contable | Acceso a créditos |
| TI | Desarrollo tecnológico |
| Socio accionista | Falta de decisiones directivas |
| Director General | Pérdida de imagen |
¿Cómo identificar a una persona clave?
Las personas clave en una organización se puede encontrar desempeñando roles diametralmente distintos. Diversos autores han catalogado a las personas que ejecutan dichos roles de muchas maneras “Rol de abeja reina”, “Piedra angular” “Ejecutivo maestro”.
A grandes rasgos las personas clave son:
- Fundadores de la compañía
- Socios
- Ejecutivos operativos especializados
- Director general y/o Subdirectores de áreas
- Ejecutivos de relaciones públicas
- Personas reconocidas por clientes y/o proveedores
Características del producto
Existen principalmente dos tipos de producto que pueden cubrir la necesidad de la empresa y de la persona clave.
| Temporal | Dotal |
| Protección | Protección y ahorro |
El seguro de persona clave supone grandes beneficios para la empresa. Para ello, la empresa deberá ser contratante del seguro y también beneficiaria irrevocable.
Las primas deberán ser pagadas en su totalidad por parte de la empresa contratante.
Liquidación. Toda cantidad pagada a la empresa por concepto de suma asegurada, dividendos o intereses pagados, será acumulable a los ingresos del contratante en el ejercicio correspondiente.
Podemos resumir los principales beneficios como:
- Resarcir la pérdida financiera para la empresa
- Deducibilidad de impuestos ISR
- Ahorro en PTU
- Garantizar las utilidades de la empresa
- Recuperación garantizada de la inversión
- Capital asegurado para la empresa
Adicionalmente al ser un seguro dotal, la recuperación de la inversión está garantizada. Se convierte en una gran herramienta del apalancamiento financiero.
Técnicamente el seguro de persona clave se le conoce como “Seguro de técnicos y dirigentes” Fiscalmente el seguro de persona clave para ser deducible se sustenta en el ART. 27 II LISR y ART. 51 RISR
ART. 27 II LISR
Los pagos por primas de seguros y fianzas, que se hagan conforme a las leyes de la materia y que correspondan a los conceptos que esta ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que, tratándose de seguros, durante la vigencia de la póliza no se otorguen préstamos a persona alguna, por parte de la aseguradora con garantía de las sumas aseguradas, de las primas pagadas o reservas matemáticas
En los casos en que los seguros tengan por objeto otorgar beneficios a los trabajadores deberá observarse lo dispuesto en la fracción anterior Si mediante el seguro se trata de resarcir al contribuyente de la disminución que en su productividad pudiera causar la muerte, accidente o enfermedad, de técnicos o dirigentes, la deducción de las primas procederá siempre que el seguro se establezca en un plan en el cual se determine el procedimiento para fijar el monto de la prestación y se satisfagan los plazos y los requisitos que se fijen en disposiciones de carácter general
ART. 51 RISR (Requisitos de las deducciones)
Los planes relativos a seguros de técnicos o dirigentes deberán ajustarse a lo siguiente
- Los contratos de seguros serán temporales a un plazo no mayor de veinte años y de prima nivelada
- El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa, o ser socio industrial en el caso de sociedades de personas o en comandita por acciones
- El contribuyente deberá reunir la calidad de contratante y beneficiario irrevocable
- En caso de terminación del contrato de seguro, la póliza será rescatada y el contribuyente acumulará a sus ingresos el importe del rescate en el ejercicio en que esto ocurra
Consideraciones importantes
Para dar materialidad a la operación es necesario armar un expediente por cada persona clave. Dicho expediente consta de:
- Acta de asamblea
- Explicando la necesidad del seguro
- Explicando para que se usará
- Valuación de la empresa
- Contrato de arraigo y retención de talento (En caso de ser necesario)
- Estados financieros auditados de la empresa
La protección del capital humano en la empresa es pivotal para la estrategia de un sano crecimiento empresarial.
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